2018年12月13日更新
青色申告 フリーランス 節税

節税するなら青色申告をしたほうがいいらしい

フリーランス必見、青色申告についてまとめてみた。 特に「青色申告ってなに?」「これまで白色申告をしていた」という方に読んでほしい。

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青色申告とは何か

税務署に所得と納税額を申告する確定申告には、大きく分けて「青色申告」と「白色申告」の2つの方法があります。
(中略)
青色申告とは
不動産所得、事業所得、山林所得を有する事業者が、毎日の取引を帳簿へ記録し、その結果を確定申告書に記載して申告する制度のことです。原則、複式簿記により帳簿を記録するため、その分手間がかかります。代りに事業の儲けから最大65万円を無条件で差し引けるなど、税金が安くなる特典が用意されています。白色申告に比較して節税効果の高い申告制度です。
なお、税務署に事前に申請書を提出し、承認を受ける必要があります。

白色申告とは
青色申告の申請書を提出していない事業者が行う確定申告制度です。 2014年(平成26年)分からは、すべての白色申告者に「帳簿への記帳」と「帳簿等の保存(期間5~7年)」が義務づけられたため、帳簿の作成だけならば青色申告とそれほど手間は変わりません。
引用元:www.sumoviva.jp(引用元へはこちらから)

青色申告をすべきか白色申告をすべきか

青色申告ではなく白色申告をすべきフリーランスは、年収が38万円以下の人である。基礎控除で年収を0円にできるため税負担が少なくなるため、白色申告をお勧めする。
それ以外のフリーランスには青色申告をお勧めする。

青色申告にも二種類あり、以下のとおりである。

・10万円控除
10万円控除で青色申告すべき人は年間の所得が38万円以上48万円未満の人です。所得は営業利益とは異なります。所得とは営業利益から経費などを差し引いて残った金額のことです。所得と営業利益が違うので注意しましょう。

・65万円控除
65万円控除を選択すべき人は、年間所得が103万円以上になる人です。その他にも、赤字になる可能性がある方や、借り入れをしている人は65万円控除で青色を選択したほうがいいでしょう。
引用元:prosheet.jp(引用元へはこちらから)

青色申告のメリット・デメリット

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・メリット
■赤字を繰り越せる
赤字がある場合は翌年以降の3年間繰り越すことができ、これを「純損失の繰越控除」といいます。

■家族への給与を経費にできる
生計を一にする配偶者や親族のうち、15歳以上でその事業に専ら従事しているときは、適正な金額であれば、支払った給与を全額経費にすることができます(青色事業専従者給与)
(一部抜粋)

・デメリット
■事前の申請が必要
期限内に「所得税の青色申告承認申請書」を出す必要があります(後述)。また、先述した青色事業専従者給与の特典を受けようとした場合も同様に「青色専従者給与に関する届出書」を提出しなければなりません。

指定の期限内に申請しなかった場合、その年の確定申告は自動的に白色申告になります。そのため、開業時から青色申告でいこうとお考えの方は、開業に向けた手続きの中に青色申告の申請が加わります。
■簿記の知識が必要
65万円の青色申告特別控除を受けようとした場合の要件として、複式簿記で記帳する必要があります。
引用元:freelance.levtech.jp(引用元へはこちらから)

青色申告は申請を忘れずに

青色申告を受けたい場合には「所得税の青色申告承認申請書」申請が必要である。
白色申告から青色申告に変更する場合は3月15日までに申請をすると翌年から適用されるが、期限をすぎると再来年からの適用となるので、遅くとも確定申告と同時に申請書を提出すると良い。
新規開業の場合は、1月1日から15日までに新規開業した場合はその年の3月15日まで、1月16日以降に開業した場合は開業した日から2か月以内となるので注意が必要だ。

青色申告に必要な書類とは

青色申告決算書と確定申告書Bを提出します。青色申告決算書を作成するには、複式簿記による記帳と貸借対照表及び損益計算書などが必要です。

・確定申告書B用・確定申告の手引き|国税庁
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2015/pdf/02.pdf

・青色申告決算書(一般用)の書き方|国税庁
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2015/pdf/33.pdf
引用元:www.freee.co.jp(引用元へはこちらから)

青色申告も白色申告も記帳が義務付けられている。
手書きでも可能だが集計や仕訳が大変なので、会計ソフトを利用すると良い。

仕事量が増え、記帳などに時間を割くのが難しくなったら税理士に任せるのも一案である。

まとめ

一定以上の年収が得られる見込みが出たなら、青色申告をする方が断然節税になる。
もちろん、国民健康保険料の節約にもつながる。
白色申告でも記帳義務があり手間は同じなので、是非とも青色申告をすることをお勧めする。

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